暗号交換口座保有者のためのより多くのIRS召喚

米国内国歳入庁は、5年以上にわたって暗号通貨を精力的に探し続けており、そのペースはますます速くなっています。 数十年前、IRSはオフショア口座を追跡しており、その取り組みはIRSの歴史の中で最も成功したものの1つでした。 さて、それはIRSが求めている暗号であり、IRSが失敗するつもりであるという示唆はありません。 IRSは、暗号税データを大々的に求めています。 各納税申告書の暗号について尋ねる その最新の隠された宝に 主導権 もっと。

IRSの総力を結集した取り組みは印象的であり、IRSがすぐに停止する可能性はほとんどありません。 彼らは同様に法廷に出廷し、顧客データを持っている取引所を追いかけます。 最初に、Coinbaseがありました、そして今、マサチューセッツの連邦裁判所は持っています 入力しました Circle Internet Financial Incで「JohnDoe召喚」を提供することをIRSに許可する命令。特に、召喚の取り組みは、Circleが2018年に購入したPoloniex LLCを含む、Circleの前身、子会社、部門、および関連会社にも適用されます。パターンは類似しています。 Coinbaseで起こったことに。 IRSの目標は、2016年から2020年の間に暗号通貨で少なくとも20,000ドル相当の取引を管理した米国の納税者に関する情報を入手することです。IRSコミッショナーのChuckRettigは次のように述べています。

「JohnDoeの召喚は、IRSが仮想通貨取引を適切に報告していない人々を発見できるようにするためのステップです。」

米国地方裁判所のリチャード・スターンズ裁判官は、納税者が暗号を使用してIRSから課税所得を隠す可能性があるというIRSと司法省に同意しているようです。

彼は、「暗号通貨のユーザーが連邦税法を遵守しなかった可能性があると信じるには合理的な根拠がある」と述べました。 より多くの訴訟があるかもしれませんが、今のところ、裁判官の命令はIRSにCircleでのJohnDoe召喚に奉仕する許可を与えています。 裁判所の命令によると、召喚状は、IRSが「内国歳入法の規定を遵守しなかった可能性がある」と信じる合理的な根拠があるIRSの「確認可能なグループまたはクラスの人々の調査」に関連する情報を求めています。

これは、IRSの最初のJohn Doe召喚ではなく、暗号通貨の最初の召喚でもありません。 IRSは、Coinbaseから始まった暗号通貨の顧客データに対する取り組みを呼びかけ、カリフォルニア州の連邦裁判所に至りました。 入る CoinbaseIncでJohnDoeの召喚状を提供することをIRSに許可する命令。Circleとは別に、別のIRSが召喚します。 紛争 現在、カリフォルニアでKraken(Payward Ventures Inc)と共に進行中です。

クラーケン召喚要求の範囲は同様です。 つまり、2016年から2020年までの取引で2万ドルに達したユーザーに関する情報を求めています。裁判所は、政府の要求は「広範」であり、狭い範囲で要求を再提出する必要があるとすでに回答しています。 しかし、歴史がガイドである場合、IRSは最終的にいくつかの情報を取得する可能性があります。 召喚状をめぐる法廷闘争が妥協したCoinbaseで何が起こったのかを見てください。 Coinbaseはしばらくの間訴訟を起こしましたが、Coinbaseと政府は最終的に、Coinbaseが引き渡さなければならなかったであろうより限定されたクラスの情報について合意に達しました。

IRS、JohnDoeの召喚とプライバシー

IRSからの召喚は真剣に受け止められるべきです。 ただし、John Doeの召喚は、簡単に広すぎると見なされる可能性のある釣りの遠征のように見える場合があります。 通常の召喚では、IRSは特定の納税者、つまりIRSが身元を知っている人物に関する情報を求めます。 対照的に、John Doeの召喚は、説明だけから人の名前と詳細を取得することです。 これにより、IRSは特定のグループのすべての納税者の名前を取得できます。 A JohnDoeが召喚 金融機関で口座名義人を探すのに最適です。 特に、2008年にスイスの銀行業の静まり返った世界から文字通り蓋を吹き飛ばしたのはJohnDoeの召喚でした。そのとき裁判官は 許可 IRSは、スイスの口座を使用している米国の納税者に関する情報について、スイスユニオン銀行(UBS)にJohnDoeの召喚状を発行します。

スイスの法律は銀行が口座名義人の身元を明かすことを禁じていますが、残りは歴史です。 数人以上のオブザーバーが、IRSがその召喚で500億ドルを超えるオフショアスイープを開始したことを指摘しています。 IRSは、他のルートを試した後にのみJohnDoeの召喚状を使用するように独自の審査官に指示します。 によると IRSマニュアルでは、「John Doeの召喚状を使用せずに納税者の身元を取得することは可能かもしれませんが、成功は成功を生む可能性があります。」

UBSアカウントでアメリカの納税者を盗聴した後、IRSは 同じ インドではHSBC、ベリーズではシティバンクとバンクオブアメリカと提携しています。 また、IRSが取得できる情報を照合して処理するには時間がかかりますが、IRSが取得した情報を有効に活用することは間違いありません。 デジタル通貨は、IRSの犯罪捜査の継続的な重点分野であることを忘れないでください。

IRSと暗号通貨

ちょうど2018年、IRS 発表 納税者への働きかけと調査を通じて、デジタル通貨の使用に関連する税法違反に対処するためのデジタル通貨コンプライアンスキャンペーン。 IRSは、納税者教育から監査、犯罪捜査に至るまで、さまざまな取り組みを通じて、コンプライアンス違反に関連するデジタル通貨取引への対処に引き続き積極的に取り組んでいくと述べています。 しばらくの間、IRSはソフトウェアを使用してユーザーIDを探してきました。

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IRSが通知で発表してから7年が経ちました 2014-21 そのデジタル通貨は連邦税の目的のための財産です。 その早期通知は、一般的な連邦税の原則がデジタル通貨取引にどのように適用されるかについてのガイダンスを提供します。 デジタル通貨取引の所得税を適切に報告しない納税者は、適切な場合、税金、罰金、および利子に対して責任を負います。 また、場合によっては、納税者は刑事訴追の対象となる可能性があります。

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と同じように 10,000通の警告文字 しばらく前に暗号保有者に発行されたIRSでは、これらの最近のJohn Doe召喚の進展は、これらの交換のいずれにも対処したことがない人にとっても、モーニングコールになるはずです。 IRSが望む方法で税金を報告しようとしていない場合、これらの対象となる取引所の1つを使用しないことは、明確になっていることを意味しません。 その上、基本的なレポートはそれほど難しくありません。 大きな税金の還付を求めるために確定申告を修正することはよく知られている監査トリガーですが、追加の収入を報告し、追加の税金を支払うように修正することは通常はるかに少ないです。

さらに、それははるかに大きな問題を回避することができます。 返品を修正する場合は注意してください。 すべての返品は、偽証罪の罰則の下で署名されなければなりません。 報告の誤りや脱落があることがわかっている場合は、過去数年間の修正申告を行うこと、および求められることなく税金を支払うことを検討してください。 納税者が監査または調査される前に修正申告を行う場合、IRSは一般的にはるかに寛容です。

この記事は一般的な情報提供を目的としており、法的なアドバイスを目的としたものではなく、またそのように解釈されるべきではありません。

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ロバート・W・ウッド は、サンフランシスコのWood LLPのオフィスで世界中のクライアントを代表する税務弁護士であり、マネージングパートナーです。 彼は数多くの税務書の著者であり、フォーブス、税務ノート、その他の出版物の税について頻繁に執筆しています。