暗号通貨の身代金支払いは税控除の対象になりますか?

約2000年前の漢王朝の間に、中国は簡単な給料日のためにシルクロードの商人を絶えず略奪した中央アジアの遊牧民の何人かと和解しました。 これは、中国からヨーロッパに伸びるシルクロードの交易路を完全に確立し、高級品の貿易から大きな富の源を確保するために行われました。

現在、世界的なCOVID-19パンデミックの間に貿易がますますデジタル領域にシフトするにつれて、サイバー攻撃者は組織の緩いサイバーセキュリティ対策を利用しています。 彼らは、暗号通貨での身代金の支払いが行われるまで、これらの組織のデータを暗号化でロックするためにランサムウェアを使用しています。 2019年に戻って、 ランサムウェアの支払いの98%が行われた ビットコインで(BTC)。

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アンノイバーガー、サイバーおよび新興技術の米国国家安全保障補佐官、 説明

「ランサムウェアインシデントの数と規模は大幅に増加しています。 […] 米国政府は、世界中の国々と協力してランサムウェアの攻撃者とその攻撃者に責任を負わせていますが、ランサムウェアだけでもたらされる脅威と戦うことはできません。 民間部門には明確で重要な責任があります。」

ジョー・バイデン大統領の政権はサイバー攻撃を処理するために動いています— 推定 年間1兆ドルの費用がかかり、国家安全保障上の脅威として、ランサムウェアの形をとることがよくあります。 諜報機関は、ガソリン、食料供給、 病院システム 危険にさらされています。

最近、米国司法省 押収 63.7 BTC(当時約230万ドル相当)は、コロニアルパイプラインが「ダークサイド」として知られるグループに行った身代金の支払いの収益を表しています。 これは、DoJのランサムウェアおよびデジタル恐喝タスクフォースとの協調的な取り組みを通じて実現しました。このタスクフォースは、民間セクターのパートナーに加えて、国内外の政府機関と協力して、この重大な犯罪の脅威と戦っています。

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DoJの副検事総長であるリサモナコは次のように述べています。「お金を追跡することは、私たちが持っている最も基本的でありながら強力なツールの1つです。」 彼女は続けた:

「身代金の支払いは、デジタル恐喝エンジンを推進する燃料であり、 [..] 米国は、利用可能なすべてのツールを使用して、これらの攻撃を犯罪企業にとってよりコストがかかり、収益性を低下させます。」

連邦捜査局の副局長であるポール・アバーテは次のように付け加えた。

「私たちは引き続き利用可能なすべてのリソースを使用し、国内および国際的なパートナーシップを活用して、ランサムウェア攻撃を妨害し、民間セクターのパートナーとアメリカ国民を保護します。」

暗号通貨における身代金支払いの米国税への影響

1つの質問は、ランサムウェアの支払いがビジネスを行うための「通常の必要な」コストと見なされ、セクションに基づく盗難損失として課税所得から差し引かれるかどうかです。 162(a) そして 165(a) 保険またはその他の手段でカバーされなかった損失を差し引く権限を提供する内国歳入法の。 盗難にはいくつかの司法上および行政上の定義があり、内国歳入庁の定義はサイバー攻撃を包含し、暗号通貨で行われたランサムウェアの支払いを連邦税の目的で事業費として差し引くことを可能にするのに十分広いようです。

ただし、セクションの下 162(c)、暗号通貨での身代金の支払いが違法な賄賂、違法なキックバック、恐喝の支払い、またはグループへの支払いなどの他の違法な支払いを構成する場合 分類 米国の法律の下でのテロ組織として—それはそうではありません 税控除可能。 したがって、納税者は、財産の盗難を強調することにより、違法な支払いとランサムウェアの暗号通貨の支払いを区別する必要があります。 認可またはボイコットされた外国政府との関係がわかっているサイバー犯罪者に暗号通貨でランサムウェアの要求を支払うと、違法性の問題が発生する可能性があります。

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これが例です、 提供 Ellipticの共同創設者兼チーフサイエンティストのTomRobinsonは、次のように述べています。「Ellipticは、DarkSideランサムウェアグループがコロニアルパイプラインから75ビットコインの身代金を受け取るために使用したビットコインウォレットを最初に特定しました。 […] 暗黒面 [which is believed to be based in Eastern Europe] 「サービスとしてのランサムウェア」(RaaS)の例です。 このオペレーティングモデルでは、マルウェアはランサムウェア開発者によって作成され、ランサムウェアアフィリエイトは、ターゲットコンピュータシステムに感染し、被害者の組織と身代金の支払いを交渉する責任があります。 この新しいビジネスモデルはランサムウェアに革命をもたらし、マルウェアを作成する技術的能力を持っていないが、標的組織に侵入する意思と能力を持っている人々にそれを開放しました。」

ランサムウェアの攻撃者は、感染を他の企業に感染させた場合、被害者の企業に割引を提供することさえあります。 レポートによると、BTCでのこれらの身代金の支払いは、ダークウェブ市場でロンダリングされます 発行済み フラッシュポイントと連鎖分析による。

暗号通貨で行われた身代金の支払いは、通貨ではなく財産として課税されます。 したがって、納税者は、これらの身代金支払い暗号通貨取引の詳細な記録を保持し、利益を報告し、採掘された暗号通貨の公正な市場価値を納税申告書にも報告することが期待されています。

さらに、金融犯罪捜査網(FinCEN)は、以下に従って暗号通貨関連の取引も規制しています。 銀行秘密法 (BSA)によって 述べる 「(1)変換可能な仮想通貨を受け入れて送信する、または(2)何らかの理由で変換可能な仮想通貨を売買する管理者または交換者は送金業者です。」

したがって、BSAの下では、暗号通貨送信者は、リスク評価を完了し、マネーロンダリングを回避するためのプログラムを作成し、個々のコンプライアンス担当者を指名し、その他のアクションアイテムを完了する必要があります。

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ビットコインの身代金支払いスキームの他の利益を上げ、責任を問われる参加者は、刑事および脱税/脱税の罰則に直面する可能性があることに注意する必要があります。 たとえば、彼の名前を冠したウイルス対策会社の創設者であるジョン・マカフィーは、最近 充電済み 米国では、候補者が保有する暗号通貨取引に関連するさまざまな脱税があり、有罪判決を受けた場合、長年の懲役に直面していました。 これは、法廷後にスペインの刑務所で自殺するという彼の決定の要因であった可能性があります 彼は引き渡される可能性があると判断した アメリカへ。

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結論

米国上院歳出委員会へのコメントで、FBIのクリストファー・レイ長官は、身代金を支払ってハイジャックされたデータを取得したり、ネットワークアクセスを回復したりしないようにランサムウェアの被害者にアドバイスしました。 彼 前記 「一般的に、身代金を支払うことはこれらの攻撃を助長するためお勧めしません。率直に言って、データを取り戻す保証はありません。」 追加する:「ハッカーや犯罪者が自分たちのしていることを実行するのをより困難にし、より苦痛にする必要があります。」 そして彼は続けた:

「昨年、逮捕、刑事告発、有罪判決、解体、混乱など、サイバー攻撃者に対して1,100以上の行動を起こし、民間部門、外国のパートナー、および連邦、州、とローカルエンティティ。」

ここに記載されている見解、考え、意見は著者のみのものであり、必ずしもコインテレグラフの見解や意見を反映または表現しているわけではありません。

セルバ・オゼリ、Esq。、CPAは、国際税理士および公認会計士であり、Tax Notes、Bloomberg BNA、その他の出版物、およびOECDの税務、法務、会計の問題について頻繁に執筆しています。